Порядок предоставления отчетности по НДФЛ изменится с 2020 года

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» внесены изменения в Налоговый кодекс Российской Федерации, согласно которым с 1 января 2020 года налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме № 2-НДФЛ за 2019 год, при условии численности работников 10 и более человек, подлежит представлению налоговым агентом только в электронном виде.

Аналогичное положение следует применять и к итоговым годовым расчетам по страховым взносам, представленных за 2019 год, численность в которых составит свыше 10 человек.

Кроме того, с 1 января 2020 года срок предоставления годовых сведений по форме № 6-НДФЛ и № 2-НДФЛ переносится с 1 апреля на 1 марта. Порядок сдачи отчетности по форме № 6-НДФЛ за 1 квартал, полугодие и девять месяцев не изменится — не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом.

Стоит уточнить, что согласно Налоговому кодексу Российской Федерации срок, определенный днями, исчисляется в рабочих днях. В случаях, когда последний день срока приходится на выходной и (или) нерабочий праздничный день, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. Таким образом, поскольку 1 марта 2020 года является выходным днем, налоговая отчетность по форме № 6-НДФЛ и сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ подлежат представлению не позднее 2 марта 2020 года.

Официальный источник: ФНС РФ (www.nalog.ru)

Изменение МРОТ и прожиточного минимума с 2020 года

Увеличение размер минималки. С 1 января 2020 года увеличится прожиточный минимум, а следом за ним и МРОТ. Он составит 12 130 руб. (приказ Минтруда от 09.08.2019 № 561н). 

Повышение МРОТ повлечет за собой изменение заработной платы и пособий.

ЕНВД доживает последние годы

Минфин не планирует продлевать срок применения ЕНВД.

Напомним, что согласно действующему законодательству, этот спецрежим должен прекратить свое существование с 01.01.2021.

Выступая в Совете Федерации, глава Минфина Антон Силуанов заявил, что возможность продления срока действия ЕНВД даже не рассматривается. Это связано с тем, что этот спецрежим показал себя не очень эффективным. Кроме этого, ЕНВД зачастую используется организациями и ИП для уклонения от уплаты налогов.

Минфин совместно с Правительством РФ готовится проводить разъяснительную работу с вмененщиками о безболезненном переходе на другие налоговые режимы.

Источник: ТАСС

Верховный суд снова признал, что ИП на УСН может учесть расходы при расчете взносов «за себя»

ИП, который применяет УСН-15%, при расчете «личных» пенсионных взносов может уменьшить доходы на сумму понесенных им расходов. На это вновь указал Верховный суд РФ в определении от 28.06.19 № 306-ЭС19-9238.

Суть спора

В 2014-2015 годах предприниматель на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» уплачивал страховые взносы, исчисленные с доходов без учета расходов. После выхода постановления Конституционного суда РФ от 30.11.16 № 27-П плательщик обратился в управление ПФР с заявлением о возврате излишне уплаченных взносов. Но контролеры ответили, что взносы возврату не подлежат. Основание — на предпринимателей, применяющих УСН, постановление КС РФ № 27-П не распространяется.

Решение суда

Суды всех инстанций, включая Верховный суд РФ, признали отказ фонда в возврате переплаты неправомерным. Судьи указали: принцип определения объекта налогообложения плательщиками НДФЛ аналогичен принципу определения объекта налогообложения для «упрощенщиков», которые выбрали объект «доходы минус расходы». Поэтому вывод, содержащийся в постановлении КС РФ № 27-П, распространяется и на тех предпринимателей, которые применяют УСН. Это значит, что базу для исчисления «пенсионных» взносов нужно определять не только с учетом доходов ИП, но и расходов, понесенных при применении УСН.

Указанная позиция сформулирована, в частности, в определениях Верховного суда РФ от 18.04.17 № 304-КГ16-16937 и от 22.11.17 № 303-КГ17-8359.

По материалам buhonline.ru

Минфин напомнил, как уменьшить НДФЛ при продаже двух квартир в течение года

При продаже в течение календарного года двух объектов жилой недвижимости физлицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в отношении одного объекта, а доходы от продажи второго объекта уменьшить на расходы по его приобретению. Об этом напомнил Минфин России в письме от 07.06.19 № 03-04-05/41944.

Как известно, доходы от продажи недвижимого имущества не будут облагаться НДФЛ, если такое имущество находилось в собственности физлица в течение минимального предельного срока владения или дольше. Это следует из положений пункта 17.1 статьи 217 НК РФ и пункта 2 статьи 217.1 НК РФ. С 1 января 2016 года минимальный предельный срок владения объектом недвижимости в общем случае составляет пять лет.

Если же недвижимость находилась в собственности физлица менее минимального предельного срока владения, то при ее продаже можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом. В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ размер такого вычета составляет не более 1 млн. рублей. Это значит, что доход в размере до 1 млн. рублей будет полностью освобожден от НДФЛ. Налог придется заплатить лишь с суммы превышения. Вместо получения имущественного налогового вычета физлицо вправе уменьшить доходы от продажи недвижимости на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества (подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

По мнению Минфина, имущественным вычетом и возможностью уменьшить доходы на сумму расходов можно воспользоваться одновременно по разным объектам недвижимости. Это означает, что при продаже в течение календарного года двух объектов недвижимого имущества физлицо вправе заявить имущественный налоговый вычет в отношении доходов, полученных от продажи одного из них, а доход от продажи другого объекта уменьшить на сумму расходов, связанных с его приобретением.

По материалам buhonline.ru

С 1 июля на прямые выплаты пособий из ФСС перейдут еще девять регионов

На данный момент фонд так работает уже в 50 субъектах РФ.

В конце прошлого года правительство дополнило свое постановление о пилотном проекте по прямым выплатам пособий гражданам из ФСС, минуя работодателей (сделано это постановлением N 1459).

В результате с начала этого года география этого явления расширилась за счет 11 регионов.

А с 1 июля 2019 года список «пилотных» регионов пополнится за счет еще девяти субъектов РФ – это Забайкальский край, Архангельская, Воронежская, Ивановская, Мурманская, Пензенская, Рязанская, Сахалинская и Тульская области.

Напомним также, что на этом «эпидемия» не остановится – она охватит:

  • с 1 января 2020 года – Республики Коми, Саха (Якутия), Удмуртская; Кировскую, Кемеровскую, Оренбургскую, Саратовскую и Тверскую области, Ямало-Ненецкий автономный округ;
  • с 1 июля 2020 года – Республики Башкортостан, Дагестан, Красноярский и Ставропольские края, Волгоградскую, Иркутскую, Ленинградскую, Тюменскую и Ярославскую области.

Чем отличается «пилотный» регион от непилотного? – На самом деле, для граждан не много чего меняется – бумаги на пособие по-прежнему надо приносить работодателю, а вот деньги выплатит не он, а ФСС. Выплата фондом производится в течение 10 календарных дней со дня получения заявления и других документов, необходимых для расчета соответствующего вида пособия. Подробнее об этом ранее рассказывал ФСС.

Источник: Audit-it.ru

Предпринимателям на УСН могут разрешить воспользоваться вычетом по ККТ

Законопроект, расширяющий перечень налогоплательщиков, которые смогут воспользоваться уменьшением налога на сумму расходов по приобретению кассовой техники был внесен в Госдуму.


Речь идет о праве предпринимателей, применяющих ЕНВД и ПСН, получить налоговый вычет на приобретение кассы, включенной в реестр ККТ, в размере не более 18 тыс. руб. на каждый экземпляр техники (Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. № 349-ФЗ).


При этом касса должна быть зарегистрирована в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.


Аналогичным правом могут воспользоваться и ИП, занимающиеся розничной торговлей и оказывающих услуги общественного питания, и имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры.


Единственное, для них вычет предоставляется, если касса зарегистрирована с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года.

Законопроектом же предлагается распространить возможность получения вычетов на следующие категории налогоплательщиков:

предприниматели, выполняющие работы или оказывающие услуги населению и применяющие УСН;

ИП на ЕНВД, в случае если такими плательщиками заключены трудовые договоры на дату регистрации ККТ в период с 1 июля 2018 года по 1 июля 2019 года (к этой категории не относятся предприниматели, выполняющие работы или оказывающих услуги населению);

предприниматели, выполняющие работы или оказывающие услуги населению (подп. 1 п. 1 ст. 227 Налогового кодекса), при условии регистрации приобретенной ККТ в налоговых органах с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.

При этом налоговый вычет не полагается, если такие расходы были учтены при определении профессиональных налоговых вычетов или при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением иных режимов налогообложения. Предполагается, что вышеуказанные изменения вступят в силу с момента опубликования закона.


Источник: ГАРАНТ.РУ

Как перейти на онлайн-кассы

Сбербанк Бизнес Онлайн – это уже готовая универсальная экосистема для ведения бизнеса. Став частью этой экосистемы, ваше предприятие будет всегда соответствовать актуальному налоговому законодательству — Сбербанк Бизнес Онлайн обновляет свой функционал по мере появления у регулятора новых правил. Она включает в себя помимо прочего и работу с онлайн-кассами и подойдет даже тем, кто дотянул до последнего и уже начал бояться проверок со стороны налоговых органов.

О том, как перейти на онлайн-кассы без суеты и ошибок, смотрите пошаговую инструкцию от экспертов Сбербанк Бизнес Онлайн.

Шаг 1

Выберите и поставьте на учет ту онлайн-кассу, которая больше всего подходит под требования и особенности вашего бизнеса: в некоторых случаях достаточно простейшей модели, а иногда нужен многофункциональный аппарат. Например, если вам необходимо оборудовать ККТ курьеров, то можно обойтись базовым устройством, разработанным именно для мобильной торговли. Для кафе, предприятий сферы услуг можно выбрать кассу, удобную именно для этой сферы бизнеса – с большим 10-дюймовым экраном. И, разумеется, есть универсальные устройства, который могут использоваться повсеместно.

Также не забывайте, что для работы с онлайн-кассами вам потребуется фискальный накопитель, который хранит все кассовые чеки в собственной памяти; шифрует сохраненные данные и формирует специальный код для их проверки. Накопитель подписывает чек индивидуальным фискальным признаком, затем оператор фискальных данных (ОФД) отправляет подписанный чек в налоговые органы.

Выбрать комплектацию онлайн-кассы Эвотор + фискальный накопитель вы можете в интернет-банке Сбербанк Бизнес Онлайн. Оформить и оплатить заказ можно буквально в пару кликов, авторизовавшись в личном кабинете. Там же, на странице заказа, укажите адрес доставки, номер телефона, подтвердите оплату и ждите свою кассу.

Шаг 2

На следующем этапе необходимоподключить оператора фискальных данных. Законодательство требует, чтобы именно оператор был посредником между кассой и налоговыми органами.

Оператор «Платформа ОФД» передает данные с ККТ в ФНС. Передача данных идет круглосуточно, возможно подключение любых онлайн-касс. Кроме того, все пользователи платформы получают бесценный аналитический материал для развития своего дела.

Для начала работы вам понадобится  Ключ Активации – уникальный набор из 11 цифр и символов, генерируемый оператором фискальных данных, который позволяет легко и быстро активировать тариф. По ссылке можно ознакомиться с порядком подключения к «Платформе ОФД».

Шаг 3

После того как основные технические процессы, связанные с настройкой и подключением онлайн-касс, завершены, надо получить цифровую подпись, которая позволит заверять любой электронный документ. Она понадобится при регистрации кассы, сдаче отчетности в государственные органы и для отправки отчета с онлайн-кассы в налоговую.

Кроме того, цифровая подпись вам обязательно пригодится для работы с госуслугами и взаимодействия с Федеральной таможенной службой. При подключении через Сбербанк Бизнес Онлайн подать заявку можно онлайн в любой момент, а получить доставкой лично в руки (носитель с электронной подписью доставят специалисты спецсвязи России) или забрать самостоятельно из аккредитованных удостоверяющих центров.

Шаг 4

Упростите основные процессы, подключившись к электронному документообороту – сервису, который необходим для передачи данных в налоговые органы. И не только для этого – вы сможете полностью перевести свои документы в безбумажный оборот, формировать юридически грамотные документы и хранить архив на надежных носителях. Вы оцените все преимущества обмена электронными документами с контрагентами.

Если ваша компания занимается торговлей, мы также рекомендуем подключить программы учета и организации рабочего места кассира для мониторинга всех каналов продаж.

Как видно из инструкции, подготовиться к новым правилам работы несложно, если запустить процесс через Сбербанк Бизнес Онлайн. Сбербанк уже проанализировал весь рынок сервисов для управления бизнесом любого масштаба и выбрал лучшие функции, интегрировав их в свой интернет-банк. Соблюдайте новые требования Закона №  54-ФЗ и не бойтесь проверок: ваша бухгалтерия в полном порядке.

по материалам glavbukh.ru

Кому нужна онлайн-касса

С 1 июля 2019 года должны начать применять онлайн-кассу организации и предприниматели, которые выполняют работы и оказывают услуги населению. До этого такие компании и ИП пользовались отсрочкой, но при условии, если выдавали своим клиентам бланки строгой отчетности (БСО).

Кроме того, с 1 июля применять кассовую технику обязаны индивидуальные предприниматели, которые реализуют в розницу покупные товары, даже если работают в одиночку. Исключение — виды деятельности, которые названы в статье 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54‑ФЗ. Полный cписок тех, кто должен применять онлайн-ККТ и с какого периода, смотрите в таблице.

Нарушителей ждут штрафы. Санкции для организаций составляют от 75 до 100 процентов суммы расчета, но не менее 30 000 руб. Для директора компании или индивидуального предпринимателя – от 25 до 50 процентов суммы расчета, но не менее 10 000 руб.

по материалам glavbukh.ru

Штраф за опоздание со сдачей деклараций по НДС хотят увеличить в несколько раз

Счетная палата проверила московских налоговиков на предмет администрирования НДС и обнаружила, что они не штрафуют налогоплательщиков за опоздание со сдачей деклараций. Непорядок!

Так, инспекциями ФНС по г. Москве не обеспечено надлежащее выполнение полномочий в части возбуждения дел об административном правонарушении по статье 15.5 КоАП в связи с нарушением налогоплательщиками сроков представления декларации по НДС.

Должностными лицами инспекций не составлены протоколы об административном правонарушении и не направлены для рассмотрения в судебные органы для привлечения к административной ответственности за несвоевременное представление налогоплательщиками 332746 деклараций по НДС за налоговые периоды IV квартал 2014 года — III квартал 2018 года.

Сумма потенциально непоступивших денежных средств в консолидированный бюджет РФ в связи с непривлечением к административной ответственности должностных лиц составляет от 99,8 млн рублей до 166,4 млн рублей.

Вместе с тем в докладе Счетной палаты отмечается, что финансовые затраты на составление 1 протокола об административном правонарушении, направление на рассмотрение материалов в суд, расходы судебной системы, по экспертной оценке, составляют 2540 рублей, то есть более чем в 5 раз превышают максимальную сумму (500 рублей) административного штрафа, предусмотренного статьей 15.5 КоАП за нарушение сроков представления декларации.

В этой связи Счетная палата предлагает Правительству рассмотреть вопрос об увеличении суммы административного штрафа, предусмотренного статьей 15.5 КоАП, в целях восполнения финансовых затрат федерального бюджета, связанных с привлечением к административной ответственности должностных лиц за нарушение сроков представления налоговой декларации.

По материалам klerk.ru